2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

2、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業(yè)務(wù)宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）

3、某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2014年初進行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年），2015年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2015年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元。【單選題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并人重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2015年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認定，采用企業(yè)自行判定提請稅務(wù)機關(guān)認定和稅務(wù)機關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配的日期確認收入實現(xiàn)。