2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的實際抵免額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

2、.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由(    )對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅?！締芜x題】

A.不動產(chǎn)的坐落地國家

B.轉(zhuǎn)讓者的居住國

C.支付者的居住國

D.支付者的機(jī)構(gòu)所在地國家

正確答案:A

答案解析:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由不動產(chǎn)的坐落地國家對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

3、C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權(quán)，B公司持有C公司50％股權(quán)，采用“乘法”計算，即A公司持有C公司25％股權(quán)，超過20％，符合持股條件，控股層級2級。C公司在丙國應(yīng)納稅額=400×20％=80(萬元)C公司的稅后利潤=400-80=320(萬元)C公司稅后利潤對其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬元)C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬元)

4、B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.24

B.28

C.43

D.58

正確答案:C

答案解析:B公司在乙國的應(yīng)納稅所得總額=600+80÷(1-20％)=700(萬元)，即B公司在乙國取得境內(nèi)所得600萬元，境外所得100萬元。B公司應(yīng)納所得稅總額=700×24％=168(萬元)，B公司抵免限額=168×100÷700=24(萬元)B公司就獲得的股利80萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=80x10％+20=28(萬元)比較大小，確定可抵免金額=24(萬元)B公司實際應(yīng)繳納的所得稅額=168-24=144(萬元)；B公司就利潤及投資收益繳納的所得稅額=144+8=152(萬元)B公司稅后利潤額=600+80-152=528(萬元)；B公司稅后利潤分配額=528×50％×50％=132(萬元)B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額=(152+20)×132÷528=43(萬元)

5、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.0

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。