2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)有價(jià)值260萬(wàn)元的房產(chǎn)，2018年初將其中價(jià)值50萬(wàn)元的住房以市場(chǎng)價(jià)格5萬(wàn)元/年出租給個(gè)人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，取得投資收益6萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2、我國(guó)某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。【單選題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

3、某合資企業(yè)2015年接受一家國(guó)有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬(wàn)元）

4、琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正確答案:C

答案解析:琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

5、下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是(）【單選題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

C.警用船舶

D.在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，避難、防疫隔離、修理、改造，并不上下客貨的船舶

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A、B、C屬于免征優(yōu)惠

6、張某為熟食加工個(gè)體戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為18萬(wàn)元（含購(gòu)買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬(wàn)元）；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為4萬(wàn)元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=20-（18-8）-6=4（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

7、某公司職員甲某2022年11 月份，首次購(gòu)買85平方的經(jīng)濟(jì)適用住房，合同上注明不含稅價(jià)款60萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?4%，不考率其它因素，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正確答案:D

答案解析:對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=60x4%x50%=1.2(萬(wàn)元)。

8、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

B.占用園地建房

C.占用居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用人工牧草地建房

正確答案:C

答案解析:耕地包括種植蔬菜和果樹(shù)的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

10、中國(guó)公民張某 2022 年 10 月底與中國(guó)境內(nèi)的甲公司解除了勞動(dòng)關(guān)系，甲公司一次性支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 250000 元、生活補(bǔ)助費(fèi) 50000 元。已知張某所在地上年職工平均工資為5000 元/月，張某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅()元。【單選題】

A.0

B.4480

C.9480

D.73080

正確答案:C

答案解析:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分(5000x 12x 3=180000元 )，免征個(gè)人所得稅;超過(guò) 3 倍數(shù)額的部分(20000+50000-180000=120000元)，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。根據(jù)120000 元查找稅率表，確定稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 2520 元，張某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅 =120000 x 10%-2520=9480(元)。