2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

E.鍍金項鏈

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基及其鑲嵌首飾，但不含包金、鍍金）、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅。

2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

正確答案:A

答案解析:增值額＝3500－3283＝217（萬元）增值率＝217÷3283 ×100%＝6.61%＜20%納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為0。

3、下列屬于稅收司法基本原則的有（ ）?！径噙x題】

A.獨立性原則

B.合法性原則

C.中立性原則

D.合理性原則

E.適當性原則

正確答案:A、C

答案解析:稅收司法基本原則：稅收司法獨立性原則和稅收司法中立性原則。

4、某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進口舞臺設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（ ）?！締芜x題】

A.170萬元

B.200.6萬元

C.175萬元

D.200萬元

正確答案:B

答案解析:計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的金額，包括貨價、支付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金）、買方負擔的包裝費和容器費、進口途中的運費、保險費等相關(guān)費用（不包括進口后發(fā)生的運費、保險費和裝卸費）。關(guān)稅完稅價格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（萬元）。

5、下列企業(yè)中，在2020年1月1日至2027年12月31日期間，可以享受暫免征收殘保金的 是 （ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)（一般納稅人）在職職工32人

B.乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）在職職工35人

C.丙企業(yè)在職職工20人

D.丁企業(yè)在職職工50人

正確答案:C

答案解析:自2020年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企 業(yè)，暫免征收殘保金。

6、下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（　）。【單選題】

A.收入型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額

B.生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計入成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和 

C.實行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價款的扣除額不同，計算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少 

D.從一項貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價值

正確答案:A

答案解析:選項A，消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。 

7、甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正確答案:B

答案解析:甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅業(yè)務(wù)（1）外購油漆的進項稅額26萬元外購原木進項稅額=42×9%+1.91×9%=3.95（萬元）當期進項稅合計=26+1.04+3.95=30.99（萬元）

8、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.162.18

B.162

C.162.21

D.143.36

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅=[2700+3.48÷(1+13％)]×6％=162.18(萬元)。

9、下列關(guān)于稅收實體法要素的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度

D.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅收制度的核心和靈魂

正確答案:D

答案解析:稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。

10、（4）該公司當月合計應(yīng)繳納的增值稅（　）萬元。 【客觀案例題】

A.530.63

B.574.90

C.739.41

D.741.23

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：應(yīng)納增值稅＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（萬元） 業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)納增值稅＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（萬元） 業(yè)務(wù)（5）：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 應(yīng)納增值稅＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（萬元） 該公司當月合計應(yīng)繳納增值稅＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（萬元）