2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、F項目土地增值稅清算時，甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.11835.78

B.16371.38

C.15747.16

D.15757.06

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=554.65(萬元)加計扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬元)可以扣除項目的合計金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬元)。增值額=106300-59473.21=46826.79(萬元)增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%應(yīng)繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬元)

2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發(fā)出的當天

C.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款的當天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

3、關(guān)于水資源稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.家庭生活少量取用水，不繳納水資源稅

B.高爾夫球場取用水，從高計算稅額

C.跨省調(diào)度水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地稅務(wù)機關(guān)繳納水資源稅

D.地源熱泵取用水，免征水資源稅

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源稅當日

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，跨省調(diào)度水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機關(guān)征收水資源稅;選項 D，對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。

4、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）。【多選題】

A.起征點

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施。

5、下列可減半征收環(huán)境保護稅的有（ ）。【多選題】

A.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標不足 15 晝或累計夜間超標不足15 夜

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定污染物排放標準30%的

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定污染物排放標準50%的

D.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

E.污水處理廠排放污水污染物超過國家和地方規(guī)定污染物排放標準

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，減按 75%征收環(huán)境保護稅;選項 D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅，規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)按規(guī)定計算繳納環(huán)境保護稅;選項 E，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。超過排放標準的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納環(huán)境保護稅。

6、關(guān)于準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證，一律不得在登記為一般納稅人后抵進項稅額

B.納稅人自境外單位購進服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅準予抵扣

C.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于簡易計稅方法項目又用于集體福利的，準予全額抵扣

D.納稅人取得不動產(chǎn)的進項稅額可以按折舊年限分期抵扣

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額;選項 c，納稅人租入固定資產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額;選項 D，納稅人可在購進不動產(chǎn)的進項稅額當期一次性抵扣，不用分期抵扣。

7、2023 年 11 月，某消費者當年首次通過跨境電子商務(wù)交易平臺購買一套零售進口高檔化妝品，該套化妝品關(guān)稅完稅價格 5700 元，關(guān)稅 2850 元，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的 70%繳納

B.關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額 70%繳納

C.該電子商務(wù)交易平臺可為代收代繳義務(wù)人

D.進口環(huán)節(jié)增值稅計稅依據(jù)為 5700 元

E.該消費者為納稅義務(wù)人

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 AB，完稅價格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

8、關(guān)于消費稅的征收環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒在生產(chǎn)(進口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

B.超豪華小汽車只在零售環(huán)節(jié)征收

C.成品油在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)征收消費稅。

9、下列單位屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（ ）。【單選題】

A.煙酒零售商店

B.金銀首飾零售商店

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.高檔手表零售商店

正確答案:B

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費稅納稅義務(wù)人;煙酒、高檔手表不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費稅納稅義務(wù)人;購買跨境電子商務(wù)零售進口應(yīng)征消費稅商品的個人作為納稅義務(wù)人;電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人(非納稅義務(wù)人)。

10、關(guān)于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進定率征收，征收比率按行業(yè)平均價格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內(nèi)銷售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進從價定率計征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。