2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

B.按成本費用總額核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

C.按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

D.稅務(wù)機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率不低于15%

E.稅務(wù)機關(guān)確定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為30%-50%

正確答案:C、D

答案解析:選項C：按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷（1-核定利潤率）×核定利潤率；選項D：稅務(wù)機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為15%~30%。

2、該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　?。！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質(zhì)的贊助支出可以據(jù)實在稅前扣除。

3、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定的標準，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險費屬于與本企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

4、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發(fā)生額扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

5、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。

6、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對向居民供熱收取采暖費的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅，對供熱企業(yè)其他廠房，應(yīng)當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以，選項A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應(yīng)該依法計算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項C正確；施工期間自用的工地臨時用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項D、E正確。

7、下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地被占用修公路

正確答案:A、C、E

答案解析:學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。

8、下列各項中，可以作為計征契稅的依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)的成交價格

B.房地產(chǎn)的租金

C.由征收機關(guān)參照市場價格核定的價格

D.房地產(chǎn)交換時的價格差額

E.房地產(chǎn)的重置價格

正確答案:A、C、D

答案解析:房地產(chǎn)的租金和重置價格不是契稅的計稅依據(jù)。

9、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設(shè)備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結(jié)算運費，則甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內(nèi)貨運業(yè)務(wù)，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程運費作為計稅依據(jù)。甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）

10、杰克取得的下列收入中，可享受暫免征收個人所得稅的有（　?。??！究陀^案例題】

A.住房補貼4000元

B.伙食補貼1500元

C.洗衣費300元

D.探親費5000元

E.從外商投資企業(yè)分配的股息所得12000元

正確答案:A、D、E

答案解析:選項ABC：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；以現(xiàn)金形式取得的，不免稅。選項D：外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分，暫免征收個人所得稅。選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。