2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，不作為城建稅和教育費附加計稅依據的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人被認定為抗稅而少繳的增值稅

B.納稅人被認定為偷稅而少繳的消費稅

C.納稅人欠繳的增值稅

D.對納稅人欠繳增值稅加收的滯納金

正確答案:D

答案解析:城建稅和教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

2、（1）業(yè)務（1）應預繳的增值稅（?。┤f元。 【客觀案例題】

A.91.74

B.136.36

C.145.63

D.90.09

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（1）：納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。 業(yè)務（1）應預繳的增值稅＝（6550－1550）÷（1＋9%）×2%＝91.74（萬元）

3、2021年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元，將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產品售價。2021年1月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（ ）元。（化妝品成本利潤率為5%）【單選題】

A.12392.86

B.10191.18

C.25150.00

D.30214.86

正確答案:B

答案解析:應納消費稅=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）

4、下列房地產轉移行為，需繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)雙方交換房產

B.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產

C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主將房屋贈與承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A，企業(yè)雙方交換房產繳納土地增值稅；選項E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。

5、業(yè)務（2）應納消費稅（ ）元。【客觀案例題】

A.548.62

B.568.42

C.540

D.486.42

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無同類售價，按組價計征消費稅。應納消費稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）

6、按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.用于職工福利的應稅消費品

E.用于對外投資入股的應稅消費品

正確答案:A、C、E

答案解析:考核應稅消費品用于其他方面的規(guī)定。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算繳納消費稅。

7、捐贈卡車和轉讓舊設備業(yè)務應繳納的增值稅合計數（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.10618.58

C.1346.15

D.1600

正確答案:B

答案解析:捐贈卡車和轉讓舊設備業(yè)務應繳納增值稅合計數=70000×13%+13200÷（1+13%）×13%=10618.58（元）將送貨卡車捐贈給貧困地區(qū)，視同銷售，沒有轉讓價格的，以固定資產（卡車）的凈值為銷售額。

8、某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得不含稅銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數15%，應納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

9、關于車輛購置稅的計稅價格，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

B.汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅

C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

D.進口自用的應稅小汽車，其計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅

E.進口自用的應稅大卡車，其計稅價格包括關稅完稅價格和關稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A：進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅，但不包括增值稅；選項B：汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費，屬于提供代收服務，代收款項不應并入計稅價格中計征車輛購置稅。選項C：本公司發(fā)票的代收款項是價外費用，不計入計稅價格。

10、房地產開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，計算土地增值稅的增值額時，允許單獨計算扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權支付的土地出讓金

B.銷售商品房繳納的印花稅

C.銷售商品房繳納的教育費附加

D.按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除的費用

E.銷售商品房繳納的城建稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房時繳納的印花稅通過“管理費用”科目核算，因此不再單獨扣除。