2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 稅務咨詢服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，屬于稅務咨詢內(nèi)容的有（ ）。【多選題】

A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢

B.稅收政策運用方面的咨詢

C.辦稅實務方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.稅務靜態(tài)方面的咨詢

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務咨詢包括：（一）稅收法律規(guī)定 （二）稅收政策運用 （三）辦稅實務 （四）涉稅會計處理 （五）稅務動態(tài)

2、關(guān)于稅收籌劃方法的實際應用，以下籌劃方案正確的是（ ）。【單選題】

A.北京市甲企業(yè)為了擴大銷售渠道，在上海設立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的

B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于一家上市高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應納稅所得額

C.天津市丙企業(yè)為了達到通過彌補虧損，減少應納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)（適用特殊性稅務處理方法）

D.山東省青島市丁企業(yè)準備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)由有限責任公司轉(zhuǎn)為了股份有限公司

正確答案:C

答案解析:選項A：不在同一縣（市）但實行統(tǒng)一核算的兩個以上分支機構(gòu)之間進行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應當作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達到延期繳納增值稅的目的；選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資上市高新技術(shù)企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠待遇；選項D：屬于上市公司規(guī)定，與稅收籌劃不相關(guān)。

3、企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費用的投入，以減輕稅收政策負擔，這種稅收籌劃方法稱為（ ）?！締芜x題】

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

正確答案:A

答案解析:企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費用的投入，以減輕稅收政策負擔，這種稅收籌劃方法稱為扣除方法。

4、稅務師建議甲公司將銷售貨物的結(jié)算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用?！締芜x題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結(jié)算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運用。

5、中國公民張某準備在2018年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中錯誤的是（ ）。【單選題】

A.如果張某將企業(yè)的組織形式設立為個人獨資企業(yè)，則可以不征收企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果張某將企業(yè)的組織形式設立為有限責任公司，且符合小型微利企業(yè)的相關(guān)政策，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準，可免征企業(yè)所得稅

C.如果張某將企業(yè)的組織形式設立為有限責任公司，要繳納企業(yè)所得稅

D.如果張某將企業(yè)的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征收企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小型微利企業(yè)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，不免稅。