2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列服務(wù)屬于增值稅建筑服務(wù)征收范圍的有（　?。！径噙x題】

A.平整土地

B.修繕?lè)?wù)

C.建筑物平移    

D.工程監(jiān)理

E.園林綠化

正確答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。選項(xiàng) D，工程監(jiān)理屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)。

2、關(guān)于單用途卡業(yè)務(wù)增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　　）。【單選題】

A. 持卡人使用單用途卡購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，銷售方不得向持卡人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購(gòu)買貨物，特約商戶不繳納增值稅

C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預(yù)收資金，繳納增值稅

D.銷售單用途卡并辦理資金結(jié)算取得的手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票；選項(xiàng) C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項(xiàng) D，售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

3、關(guān)于符合海關(guān)規(guī)定的特殊方式進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格確定，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。【單選題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物，以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的貨物，按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定審查確定

C.運(yùn)往境外修理的貨物，以境外修理費(fèi)及其運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定

D.捐贈(zèng)進(jìn)口的貨物，以倒扣價(jià)格估價(jià)方法審查

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定；選項(xiàng) C，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格；選項(xiàng) D，易貨貿(mào)易、寄售、捐贈(zèng)、贈(zèng)送等不存在成交價(jià)格的進(jìn)口貨物，依次用 5 種估價(jià)方法審定完稅價(jià)格。

4、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理，下列說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.因建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.購(gòu)入房屋異地安置回遷戶的，以回遷戶原房產(chǎn)的價(jià)格計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C.用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶不屬于視同銷售

D.用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置回遷用房的開(kāi)發(fā)成本不得作為項(xiàng)目扣除成本

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)；用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置回遷用房的開(kāi)發(fā)成本可以作為項(xiàng)目扣除成本。

5、境外單位在境內(nèi)實(shí)施應(yīng)稅服務(wù)，但在境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，則增值稅扣繳義務(wù)人是（　?。！締芜x題】

A.代理人

B.購(gòu)買方

C.銷售方

D.消費(fèi)者

正確答案:B

答案解析:中華人民共和國(guó)境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

6、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A. 貸款服務(wù)已取得的利息收入扣除手續(xù)費(fèi)計(jì)算繳納增值稅

B.提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的過(guò)戶費(fèi)，不征收增值稅

C.以物易物方式銷售貨物，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

D.納稅人收取的包裝物押金一律并入銷售額征稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，貸款服務(wù)全額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng) B，直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng) D，對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。

7、下列地點(diǎn)屬于環(huán)保稅應(yīng)稅污染物排放地的有（　?。?。【多選題】

A.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地   

B.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

C.應(yīng)稅水污染物排放口所在地

D.排放應(yīng)稅污染物企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地

E.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅，應(yīng)稅污染物排放地是指：（1）應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地（2）應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；（3）應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。

8、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正確答案:C

答案解析:購(gòu)進(jìn)（含進(jìn)口）貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（萬(wàn)元）。

9、甲企業(yè) 2022 年 3 月以含稅價(jià)格 65 540 元（成本價(jià)為 45 666 元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取含稅價(jià)格為 47 460 元的原材料一批，甲企業(yè)另支付其交換差價(jià) 18 080 元，交換貨物均適用 13% 增值稅稅率，成本利潤(rùn)率 8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對(duì)此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┰?。【單選題】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正確答案:A

答案解析:采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

10、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的管理，說(shuō)法正確的是（　　）。【單選題】

A.納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日計(jì)算

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購(gòu)置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日計(jì)算；選項(xiàng) B，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng) D，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。