2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年該企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正確答案:C

答案解析:福利費扣除限額＝1000×14％＝140（萬元），實際發(fā)生150萬，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。工會經(jīng)費扣除限額＝1000×2％＝20（萬元），實際發(fā)生25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增5萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額＝1000×8％＝80（萬元），職工培訓(xùn)費可以全額扣除，除此之外的職工教育經(jīng)費未超過限額，無需納稅調(diào)整。所以三項經(jīng)費合計納稅調(diào)整額＝10＋5＝15（萬元）。

2、國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是（ ）。【單選題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

3、下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額

B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額

正確答案:D

答案解析:可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?；?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；（6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

4、跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是（）?！締芜x題】

A.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

5、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

6、2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬元。 【單選題】

A.4200

B.4500 

C.4700 

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

7、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

8、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。【單選題】

A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。

9、下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼

正確答案:D

答案解析:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干問題的通知》（財稅字[1994]020 號）對外籍個人的下列所得，暫免征個人所得稅：（1）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼；（3）外籍個人取得的探親費、語言培訓(xùn)費、子女教育費等，經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

10、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元）