2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機(jī)構(gòu)利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬。可以扣除的開發(fā)費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

2、下列項目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（ ）。【單選題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

C.進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價格中的，所以選項A不屬于完稅價格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費用、進(jìn)口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費，不計入該貨物的完稅價格。

3、下列選項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（ ）?！径噙x題】

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.商務(wù)輔助服務(wù)

D.廣播影視服務(wù)

E.生活服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

4、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品零售的，應(yīng)按不含稅銷售額全額征收消費稅

B.無商業(yè)價值的廣告品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅

E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅。

5、關(guān)于國家留成油收入，下列說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國家留成油收入的繳費人為中石油、中石化、中海油三大石油企業(yè)

B.國家留成油收入的征收范圍，為在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域內(nèi)，對外 合作勘探開發(fā)生產(chǎn)石油的企業(yè)實現(xiàn)的國家留成油變價款

C.一般情況下，石油企業(yè)上繳的留成油收入等于總收入減除增值稅、礦區(qū)使用費等 費用的余額，乘以合同約定的比例

D.中石化、中石油、中海油按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:選項 D： 中海油按月申報繳納，中石化、中石油按年申報繳納。

6、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅屬于特定行為稅

B.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

C.納稅人出口應(yīng)稅產(chǎn)品，免征資源稅

D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用

正確答案:D

答案解析:選項A：資源稅只對特定資源征稅，屬于資源稅類，不屬于行為稅類；選項B：資源稅有著“進(jìn)口不征、出口不退”的計稅規(guī)則；選項C：納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計算繳納資源稅。

7、增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的有()?！径噙x題】

A.某商店將外購商品贈送給兒童福利院

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC:都屬于增值稅視同銷售行為，要計算增值稅銷項稅額;無償贈送給其他單位或者個人的貨物，無論是否用于公益事業(yè)，均視同銷售。選項 DE: 屬于將外購的貨物用于個人消費(包括交際應(yīng)酬)或集體福利，不作視同銷售處理，不計算增值稅銷項稅額對應(yīng)的進(jìn)項稅額也不得抵扣。

8、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.02

正確答案:D

答案解析:甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=[105.6×（1-10%）+10]/（1-30%）×30%=45.02（萬元）此題難點在于組成計稅價格中的“材料成本”的計算，其中要包含煙葉的價外補(bǔ)貼和煙葉稅，但是不包含確認(rèn)的增值稅進(jìn)項稅額。

9、下列各項中，體現(xiàn)稅收法律主義原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

D.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

正確答案:A

答案解析:稅收法律主義也稱稅收法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。

10、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬元的價格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊40萬元。該辦公樓由于建造時間較早，且檔案管理混亂無法提供取得時支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)予以評估，房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估土地價值為800萬元，按照成本法對A幢辦公樓進(jìn)行評估，重置成本價為500萬元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評估費8萬元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費111萬元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬元的價格出售以前年度購置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關(guān)的稅費94.5萬元，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊50萬元。能提供該辦公樓取得時的原始購買發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬元，購房日期為2015年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬元（不含稅）的價格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬元，累計折舊60萬元，該辦公樓既無法取得評估價格，也不能提供原始購房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為754.45萬元

B.甲企業(yè)銷售B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為768.23萬元

C.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬元

D.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬元

E.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評估價格計算應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②A辦公樓評估價格（不含土地價值）=500×70%=350（萬元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為111萬元⑤支付評估費用8萬元⑥扣除項目金額合計=350+0+111+8=469（萬元）⑦增值額=2000-469=1531（萬元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應(yīng)納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬元）。（2）B辦公樓應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為94.5萬元③土地增值稅扣除項目金額合計=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購買年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅費=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應(yīng)納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②該省核定征收率20%③應(yīng)納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬元）。