2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為應繳納車輛購置稅的有（　　）【多選題】

A.獲獎自用應稅小汽車   

B.自產自用應稅小汽車

C.自產自用汽車掛車

D.購買自用電動摩托車

E. 受贈自用應稅小汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，不屬于車輛購置稅征稅范圍。

2、關于房地產企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.因建造的本項目房地產安置回遷戶的，回遷戶支付給房地產企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

B.購入房屋異地安置回遷戶的，以回遷戶原房產的價格計入拆遷補償費用

C.用建造的本項目房地產安置回遷戶不屬于視同銷售

D.用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置回遷用房的開發(fā)成本不得作為項目扣除成本

正確答案:A

答案解析:房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費；用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置回遷用房的開發(fā)成本可以作為項目扣除成本。

3、增值稅一般納稅人購進貨物后，因質量原因發(fā)生進貨退回的增值稅處理正確的是（　　）。【單選題】

A.沖減購進貨物當期的進項稅額

B.根據納稅人的財務核算確定沖減進項稅額的時間

C.沖減進貨退回當期的進項稅額

D.從當期銷項稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減。

4、關于跨境電子商務零售進口商品稅收征管，下列說法錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.跨境電子商務零售進口商品至海關放行之日起 30 日內退貨的可申請退稅

B.單次交易限值以內進口的商品按法定應納稅額的 50% 征收消費稅或增值稅

C.進口商品的關稅完稅價格為實際交易價款，包括貨物零售價格、運費和保險費

D.跨境電子商務零售進口商品購買的個人為納稅人

正確答案:B

答案解析:在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為零；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的 70% 征收。

5、關于稅收法律關系的特點，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.具有財產所有權或支配權單向轉移性質

B.體現(xiàn)國家單方面的意志

C.體現(xiàn)納稅人單方面的意志

D.主體的一方只能是國家

E.權利義務關系具有不對等性

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，稅收法律關系體現(xiàn)國家單方面的意志。

6、下列車輛免征車輛購置稅的有（　?。??！径噙x題】

A. 城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.農用三輪車

C.有軌電車

D.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個人自用進口小汽車

E.消防部門用于工程指揮的指定型號車輛

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項 D，回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個人自用國產小汽車免征車輛購置稅。

7、關于增值稅留抵退稅有關政策，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，應先申請退還留抵退稅額

B.納稅人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退稅額的，可以再申請增值稅即征即退

C.納稅人已享受增值稅即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性將已退還的即征即退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關進項稅額可以用于退還留抵稅額

正確答案:C

答案解析:選項 A，納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅，免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；選項 B，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；選項 D，適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。

8、甲公司應繳納土地增值稅（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（萬元）。增值額＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（萬元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，適用稅率為 40%，速算扣除數為 5%。應繳納土地增值稅＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（萬元）。

9、在計入銷售額的相關運雜費用，在計算應納資源稅時準予扣除的有（　　）。【多選題】

A.應稅產品從坑口到碼頭的港雜費用

B.應稅產品從批發(fā)地到車站的裝卸費用

C.應稅產品從洗選地到碼頭發(fā)生的運費

D.應稅產品從坑口到購買方指運地產生的倉儲費用

E.應稅產品從坑口到銷售地的運費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用，是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。

10、稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，具體包括（　?。！径噙x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.稅收法定主義原則

C.法律不溯及既往原則

D.程序優(yōu)于實體原則

E.特別法優(yōu)于普通法原則

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實體從舊，程序從新原則；程序優(yōu)于實體原則。