2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

2、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅

C.個人取得教育儲蓄存款利息免征個稅

D.來華為我國大專院校國際交流項目工作90天以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征收個人所得稅

E.按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅；選項B，免征個人所得稅的退職費必須是符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費。

3、下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，征收個人所得稅

B.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，以扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后的余額繳納個人所得稅

C.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和

D.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅；選項C：個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例；選項D：個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。

4、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機關(guān)決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損不可以跨企業(yè)彌補；個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個人而非稅務(wù)機關(guān)來選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。

5、下列項目中，不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

B.外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼

C.個人取得的保險賠款

D.個人取得的企業(yè)債券利息收入

E.外籍個人從全資國有企業(yè)獲得的股息、紅利收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項B：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項D：個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅；選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。