2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%。計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬(wàn)元）

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目的預(yù)售收入進(jìn)行初始納稅申報(bào)時(shí)，必須附送有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%；B選項(xiàng)采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；D選項(xiàng)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)全部制造業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:C選項(xiàng)對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

4、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

B.企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得

C.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

D.搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投入使用后，不得繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，可以繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。

5、該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬(wàn)元）。