2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。該加工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

2、外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正確答案:B

答案解析:消費(fèi)稅=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（萬元）

3、以下適用增值稅9%低稅率的貨物有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氫化植物油

正確答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的稅率征收增值稅。環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用13%增值稅稅率。

4、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動(dòng)遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 

D.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:銷售費(fèi)用計(jì)入開發(fā)費(fèi)用，開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

5、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）

6、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價(jià)格作為完稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格；選項(xiàng)D，對(duì)于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。

7、下列選項(xiàng)中，不可以免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人銷售自建自用住房

B.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

C.金融同業(yè)往來利息收入

D.銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入

正確答案:D

答案解析:銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額計(jì)算繳納增值稅。

8、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的，應(yīng)按不含稅銷售額全額征收消費(fèi)稅

B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。

9、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）【多選題】

A.貸款利息

B.存款利息

C.共青團(tuán)收取的團(tuán)費(fèi)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

E.銷售貨物同時(shí)提供的運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng) AE:應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng) BCD:屬于不征收增值稅的項(xiàng)目

10、下列關(guān)于防空地下室易地建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.繳費(fèi)人為需要繳納防空地下室易地建設(shè)費(fèi)的建設(shè)單位和個(gè)人

B.在全國范圍征收，征收對(duì)象為在人防重點(diǎn)城市的市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)新建的民用建筑

C.以應(yīng)建防空地下室建筑面積為計(jì)征依據(jù)

D.按年申報(bào)繳納

正確答案:C

答案解析:（1）選 項(xiàng)A： 防空地下室易地建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)人，為需要繳納防空地下室易地建 設(shè)費(fèi)的建設(shè)單位，不 包 括 個(gè) 人；（2）選 項(xiàng)B： 防空地下室易地建設(shè)費(fèi)在全國范圍征收， 征收對(duì)象為在人防重點(diǎn)城市的市區(qū)（直轄市含近郊區(qū)）新建的民用建筑；（3）選項(xiàng)D： 防空地下室易地建設(shè)費(fèi)按次申報(bào)繳納。