2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 契稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列情形中應征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業(yè)

B.非債權人承受破產企業(yè)土地和房屋權屬，未安置破產企業(yè)職工

C.有限責任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權屬

D.國有控股公司以部分資產組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬

正確答案:B

答案解析:選項A，以自有房產作股投入本人經營企業(yè)，免納契稅；選項B，對非債權人承受注銷、破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。選項C、D都是免征契稅的情形。

2、發(fā)生下列經濟業(yè)務的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產用于償債的張先生

B.以房屋權屬作價投資的某企業(yè)集團

C.將房產投資于本人獨資經營企業(yè)的李先生

D.購買房產用于翻建新房的嚴先生

正確答案:D

答案解析:在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中，將房產用于償債、以房屋權屬作價投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權屬的承受人；選項C是免納契稅的范圍；選項D對于買方拆料或翻建新房，應照章征收契稅。

3、甲某2018年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經濟事項應繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，應由多付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。甲某應繳納契稅=300×4%=12（萬元）

4、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，可以享受減免契稅優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的

B.國家機關購買某企業(yè)房屋用于出租的

C.學校受贈房產用于教學的

D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業(yè)園建設的

正確答案:C

答案解析:選項A：沒有免稅政策，正常繳納契稅；選項B：國家機關承受房屋用于辦公的，可以免征契稅，用于出租的，應照章繳納契稅；選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅，用于工業(yè)園建設的，不免征契稅。

5、關于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應包括裝修費用

D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格；選項E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。