2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、總分機構(gòu)匯總納稅時，一個納稅年度內(nèi)總機構(gòu)首次計算分攤稅款時采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師確認的數(shù)據(jù)不一致時，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機構(gòu)及時向主管稅務機關報告

C.總機構(gòu)根據(jù)中國注冊會計師確認的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊會計師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個納稅年度內(nèi)，總機構(gòu)首次計算分攤稅款時采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

2、2021 年個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

D.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

3、下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日當月起計征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當月起計征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

D.對于在辦理驗收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當月起計征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項 B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

4、程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正確答案:B

答案解析: 程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應繳納個人所得稅=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (萬元)。

5、下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是 ( )?！締芜x題】

A.江西省宜春市

B.黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣

C.廣東省連南瑤族自治縣

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正確答案:D

答案解析:西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

6、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構(gòu)，2021年6 月將商標許可權轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權使用費 10.6 萬元，該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,取得的境內(nèi)所得應繳納所得稅,實行源泉扣繳,適用稅率為10%.以支付人為扣繳義務人。該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (萬元)

7、事項 (4) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ( )萬元?！締芜x題】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正確答案:A

答案解析:委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3 的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的 80%=477X80%=381.6(萬元) <境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(萬元)，該企業(yè)事項 (4) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6X100%=381.6 (萬元)。

8、事項 (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。該企業(yè)事項(3) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

9、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產(chǎn)地確定所得來源地

B.權益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項 A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項 B: 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項 C: 利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

10、事項 (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的 100%加計扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元