2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)確定，采用在利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=970.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費(fèi)調(diào)增）+48.4（招待費(fèi)調(diào)增）+13.49（公益捐贈(zèng)調(diào)增）-90（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除）+10（利息調(diào)增）+4+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=733.19（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）=130.8（萬元）

2、以下對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

E.匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

3、廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.15

C.8

D.10

正確答案:A

答案解析:可作為廣告費(fèi)支出扣除限額的銷售(營(yíng)業(yè))收入=2 100+1000=3 100(萬元)；處置固定資產(chǎn)收入計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，不作為廣告費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)。廣告費(fèi)支出扣除限額=3100x15%=465(萬元)>廣告費(fèi)實(shí)際支出455萬元可以據(jù)實(shí)扣除，無需納稅調(diào)整。

4、計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正確答案:A

答案解析:銷售（營(yíng)業(yè)）收入=7000+700-200=7500（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=7500×5‰=37.5（萬元）當(dāng)期發(fā)生額的60%=（80+10）×60%=54（萬元）＞37.5萬元所以準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為37.5萬元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=392.99×12%=47.16（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額60萬元所以準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)支出為47.16萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（萬元）。

5、2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)（ ）萬元。【客觀案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）