2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據印花稅的相關規(guī)定，下列合同不屬于“產權轉移書據”的是（　?。??！締芜x題】

A.專用技術使用權轉讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

正確答案:B

答案解析:產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據和土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等產權轉移合同。非專利技術轉讓合同屬于“技術合同”。

2、對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（　　）。【單選題】

A.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

B.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

C.轉讓方經常居住地的稅務機關

D.受讓方戶籍所在地的稅務機關

正確答案:B

答案解析:個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。

3、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產稅的是（　?。?。【單選題】

A.企業(yè)出租在農村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產稅。選項A：房產稅征稅范圍不包括農村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產稅，否則按12%計稅。

4、下列行為中，應繳納契稅的有（　　）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產作價入股本人經營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

5、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

6、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

7、企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責任強制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

8、航空公司應繳納耕地占用稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

9、航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機場跑道、停機坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。

10、下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（　　）。【多選題】

A.個人獨資企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經營虧損不可跨企業(yè)彌補

C.個人獨資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

E.個人獨資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：不得在個人所得稅前扣除。