稅務師職業(yè)資格
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2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》每日一練0226
幫考網(wǎng)校2025-02-26 12:45
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2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。


1、下列土地,可以依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?!径噙x題】

A.公園中附設(shè)的照相館使用的土地

B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地

C.人民團體的辦公樓用地

D.個人擁有的營業(yè)用地

E.廠區(qū)以外的綠化用地

正確答案:C、E

答案解析:選項A,公園自用土地可以免稅,但用于經(jīng)營的土地是不能免稅的;選項B,農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地、生活、辦公用地不能免稅;選項D,個人居住房屋及院落用地可以免稅,但對于用于經(jīng)營活動的,則不能免稅。

2、稅務師建議甲公司將銷售貨物的結(jié)算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式,這屬于( )稅收籌劃方法的運用。【單選題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結(jié)算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式,這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運用。

3、關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理,下列陳述正確的有( )?!径噙x題】

A.在特殊性稅務處理下,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以收購企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計稅基礎(chǔ)確定

B.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應當分解為債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務,適用一般性稅務處理的,確認有關(guān)債務清償所得或損失

C.適用一般性稅務處理時,企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D.資產(chǎn)收購,所得稅要適用特殊性處理規(guī)定,條件之一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%

E.重組交易中,適用特殊性稅務處理時,雙方均不計算所得或損失

正確答案:B、D

答案解析:選項A,在特殊性稅務處理下,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定;選項C,適用一般性稅務處理時,企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補;選項E,重組交易中,適用特殊性規(guī)定時,對交易中股權(quán)支付部分暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,其非股權(quán)支付部分仍應該在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)。

4、下列屬于涉稅代理類服務的有( )?!径噙x題】

A.聘請常年稅務顧問

B.代辦稅務登記

C.代理減免稅申報

D.代理納稅申報

E.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:屬于稅務咨詢類服務;選項E:屬于涉稅鑒證業(yè)務。

5、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè),可免于準備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是( )。【單選題】

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

B.除成本分攤和預約定價安排外,年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.除成本分攤和預約定價安排外,年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè),可免于準備同期資料:(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務按年度進出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下,上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍;(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

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