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請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題,分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題(主觀)。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習(xí)的成功,都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。
1、下列土地,可以依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?!径噙x題】
A.公園中附設(shè)的照相館使用的土地
B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活、辦公用地
C.人民團(tuán)體的辦公樓用地
D.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用地
E.廠區(qū)以外的綠化用地
正確答案:C、E
答案解析:選項(xiàng)A,公園自用土地可以免稅,但用于經(jīng)營(yíng)的土地是不能免稅的;選項(xiàng)B,農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地、生活、辦公用地不能免稅;選項(xiàng)D,個(gè)人居住房屋及院落用地可以免稅,但對(duì)于用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,則不能免稅。
2、稅務(wù)師建議甲公司將銷售貨物的結(jié)算方式詳細(xì)劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式,這屬于( )稅收籌劃方法的運(yùn)用?!締芜x題】
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
正確答案:D
答案解析:將銷售貨物的結(jié)算方式詳細(xì)劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式,這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運(yùn)用。
3、關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理,下列陳述正確的有( )?!径噙x題】
A.在特殊性稅務(wù)處理下,收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以收購(gòu)企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
B.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù),適用一般性稅務(wù)處理的,確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C.適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D.資產(chǎn)收購(gòu),所得稅要適用特殊性處理規(guī)定,條件之一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%
E.重組交易中,適用特殊性稅務(wù)處理時(shí),雙方均不計(jì)算所得或損失
正確答案:B、D
答案解析:選項(xiàng)A,在特殊性稅務(wù)處理下,收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;選項(xiàng)C,適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);選項(xiàng)E,重組交易中,適用特殊性規(guī)定時(shí),對(duì)交易中股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,其非股權(quán)支付部分仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)。
4、下列屬于涉稅代理類服務(wù)的有( )?!径噙x題】
A.聘請(qǐng)常年稅務(wù)顧問
B.代辦稅務(wù)登記
C.代理減免稅申報(bào)
D.代理納稅申報(bào)
E.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證
正確答案:B、C、D
答案解析:選項(xiàng)A:屬于稅務(wù)咨詢類服務(wù);選項(xiàng)E:屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。
5、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè),可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是( )?!締芜x題】
A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍
B.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外,年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購(gòu)銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上
C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易
D.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外,年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元人民幣以上
正確答案:A
答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè),可免于準(zhǔn)備同期資料:(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬(wàn)元人民幣以下,上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
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00:132020-06-08
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