2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。

2、企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，不確認企業(yè)所得稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.將資產(chǎn)用于職工福利

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于經(jīng)營使用

正確答案:D

答案解析:選項 ABC 需要視同銷售確認收入。

3、下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

正確答案:C

答案解析:選項 AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項 D，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認企業(yè)所得稅收入的時間是（ ）?！締芜x題】

A.銷售合同履行的日期

B.銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

5、實際支付的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補充醫(yī)療保險費，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)。【提示】企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

6、個人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.個人按市場價格出租住房，減按 10%稅率計算個人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計征房產(chǎn)稅

C.計算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A，對個人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個人所得稅;選項 B，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項 C，在確定財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時，納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅費，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除;選項 D，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項 E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

7、個人取得的下列收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目預(yù)繳個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個人受托翻譯商事合同取得收入

C.個人拍賣文學(xué)手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報刊發(fā)表文學(xué)作品收入

正確答案:B

答案解析:選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權(quán)使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。

8、我國企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護了我國的稅收利益。

9、某公司 2023 年應(yīng)納稅所得額 400 萬元，當(dāng)年購置并實際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額 100 萬元，稅額 13 萬元。另外支付設(shè)備運輸費用 7 萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正確答案:D

答案解析:該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)

10、民航機場下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.停機坪用地

B.滑行道用地

C.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

D.場外道路用地

E.候機樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A、B、C，機場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 D，機場場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 E，機場工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。