2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某來源于B國的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補(bǔ)稅=2000-1500=500（元）。

2、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。（2）煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰??！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（　?。??！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

6、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

7、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

8、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

9、企業(yè)支付的下列保險費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　?。?。【單選題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

10、該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（　　）萬元。【客觀案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。