2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)

D.以股權(quán)收購方式承受被收購公司房產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，且用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

2、依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。選項(xiàng) ACD，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業(yè)新購進(jìn)單臺(tái)價(jià)值600萬元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項(xiàng)D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

4、個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，因此不可以稅前扣除；選項(xiàng) C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得稅前扣除；選項(xiàng) D，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

5、下列項(xiàng)目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

C.資源綜合利用項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得

E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷售費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢木惩怃N售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬元）。

7、納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）?！締芜x題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

B.將資產(chǎn)用于市場推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

9、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。所以捐贈(zèng)支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

10、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（ ）萬元?！締芜x題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該限售股核定的合理稅費(fèi)＝6000×15%＝900（萬元）。