2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2022年12月31日，長城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為() 萬元【單選題】

A.78.5

B.38.5

C.28.5

D.88.5

正確答案:A

答案解析:事項(1)應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) =(800-800x 2/10-580) x 25%=60[減值準(zhǔn)備]×25%=15(萬元);事項 (3)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) =2000x 10%[預(yù)計負債] x 25%=5(萬元); 事項 (4)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) = (800-750)[廣告費] x25%=12.5 (萬元）；事項(5),應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) =4[職工教育經(jīng)費]x25%=1(萬元); 2022 年 1 月 1 日“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為零，則 2022 年 12月 31 日，長城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額 =15+50+12.5+1=78.5(萬元)。

2、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年初支付10萬元，連續(xù)支付10次，共100萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為（ ）萬元。【多選題】

A.10×[(p/a, 10%, 15)-(p/a, 10%,5)]

B.10×(P/A, 10%, 10)×(P/F, 10%,5)

C.10×[(p/a, 10%, 16)-(p/a, 10%, 6)]

D.10×[(p/a, 10%, 15)-(p/a, 10%, 6)]

E.10×[(p/a, 10%, 17)-(p/a, 10%, 7)]

正確答案:A、B

答案解析:遞延年金現(xiàn)值的計算（m為遞延期，n為延期收支期數(shù)，n+m為總期數(shù)）：①遞延年金現(xiàn)值=A×(F/A，i，n)×(P/F，i，n+m)=A×[(p/a, i, n+m)-(p/a, i,m)]②現(xiàn)值的計算（如遇到期初問題可轉(zhuǎn)化為期末）該題的年金從第7年年初開始，即第6年年末開始，所以，遞延期為5期；另截止第16年年初，即第15年年末，所以，總期數(shù)為15期。

3、大山公司 2022 年 12 月在其官網(wǎng)推出一項針對注冊會員的優(yōu)惠活動。任何用戶只需在大山公司官網(wǎng)上注冊并繳納 500 元會員費即可成為白金會員，可在未來 12 個月內(nèi)以優(yōu)惠價格購買大山公司的若干產(chǎn)品。大山公司收取的會員費無須返還，用于補償大山公司為客戶進行注冊登記、準(zhǔn)備會籍資料等初始活動發(fā)生的成本。2022 年 12 月，某注冊用戶向大山公司繳納了 500 元會員費和 10000 元購貨款(指定購買大山公司某型號的電子產(chǎn)品)，截至2022 年 12 月末大山公司尚未發(fā)貨。下列關(guān)于大山公司 2022 年的會計處理中，正確的是（）【單選題】

A.將收到的 500 元會員費確認為收入

B.將收到的 10000 元購貨款計入預(yù)收賬款

C.將收到的會員費作為未來將要轉(zhuǎn)讓的商品的預(yù)收款，在未來轉(zhuǎn)讓商品時確認收入

D.應(yīng)當(dāng)確認營業(yè)收入 10500 元

正確答案:C

答案解析:收到的會員費屬于不可退回的初始費，且不與大山公司已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)讓的任何商品或服務(wù)相關(guān)，應(yīng)作為未來將要轉(zhuǎn)讓的商品的預(yù)收款，確認為合同負債，在未來轉(zhuǎn)讓商品時確認收入，收到的 10000 元購貨款應(yīng)確認為合同負債。

4、優(yōu)利公司和乙公司簽訂銷售合同，向乙公司銷售 X、Y、Z產(chǎn)品，不含稅單獨售價為 80000元、100000元、60000元。因乙公司經(jīng)常購買X、Y產(chǎn)品，所以優(yōu)利公司只給予乙公司X、Y產(chǎn)品價格折扣，乙公司支付不含稅價款222000元，則X產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為（） 元【單選題】

A.72000

B.80000

C.70000

D.68000

正確答案:A

答案解析:X產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格 =(222000-60000) x [80000/(80000+100000)]=72000(元)。

5、下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的相關(guān)稅費不會影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是(）【單選題】

A.企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備符合抵扣規(guī)定的增值稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的地增值稅

C.委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品由受托方代收代繳的消費稅

D.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:選項A，應(yīng)沖減管理費用，選項 B和 D應(yīng)計稅金及附加，選項 C，應(yīng)計委托加工物資的成本。

6、某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，預(yù)計計劃年度銷售量為 100 萬件，單價為 100元，單位變動成本為 50元，固定成本為 1000 萬元。假設(shè)單價增長 10%，則單價的敏感系數(shù)為(）【單選題】

A.0.1

B.2.5

C.1

D.3

正確答案:B

答案解析:原息稅前利潤 =100× (100-50)-1000=4000 (萬元;單價上漲后的息稅前利潤100x[100x (1+10%)-50]-1000=5000(萬元);息稅前利潤增長率=(5000-4000)/4000=25%;則單價的敏感系數(shù) =25%/10%=2.5。

7、大山公司在產(chǎn)品成本按定額成本計算，A 產(chǎn)品本月發(fā)生:直接材料成本為 140000 元，直接人工成本為 30000元，制造費用為 50000 元。月初在產(chǎn)品 100 件，本月投產(chǎn)900件，月末完工 800件。大山公司在產(chǎn)品的定額資料為:直接材料費用定額每件產(chǎn)品 70元，工時定額每件產(chǎn)品 2小時，直接人工定額為 25 元/小時，制造費用定額 40元1小時，則本月完工產(chǎn)品單位成本為()元/件?！締芜x題】

A.220

B.225

C.250

D.275

正確答案:C

答案解析:單件在產(chǎn)品定額成本 =70+2x (25+40)=200(元，月初在品定額成本 =100x200=20000(元)，月末在產(chǎn)品定額成本 = (100+900-800) x 200=40000(元)，完工產(chǎn)成本 =20000+(140000+30000+50000)-40000=200000(元，本月完工產(chǎn)品單位成本200000/800=250(元/件)。

8、該企業(yè)2022年的盈虧臨界點作業(yè)率為(）【客觀案例題】

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

正確答案:D

答案解析:盈虧臨界點銷售量 =6500/[50×(1-35%)] =200 (萬件)；盈虧臨界點作業(yè)率=200/250x100%=80%。

9、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認時將其包含的負債成分和權(quán)益成分進行分拆，將負債成分確認為應(yīng)付債券，將權(quán)益成分確認為其他權(quán)益工具

B.可轉(zhuǎn)換公司債券在進行分拆時，應(yīng)當(dāng)對負債成分的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定負債成分的初始確認金額

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的負債成分在轉(zhuǎn)換為股份前，其會計處理與一般公司債券相同

正確答案:C

答案解析:發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當(dāng)在負債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤。

10、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（ ）。【單選題】

A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

B.盈余公積補虧

C.資本公積轉(zhuǎn)增資本

D.用稅后利潤補虧

正確答案:A

答案解析:選項A，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，導(dǎo)致盈余公積減少，引起留存收益總額減少。選項BD為留存收益內(nèi)部的變動；選項C借記資本公積，貸記實收資本等，與留存收益無關(guān)。