2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某國有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2019年2月應繳納的個人所得稅合計為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應繳納的個人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過年度費用扣除標準，因此無需繳納個人所得稅。

2、(1)張某12月份得全年一次性獎金應納個人所得稅為()元【客觀案例題】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正確答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性獎金應繳個人所得稅。一次性獎金除以 12 的商數(shù)來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，每月的獎金=22 800÷12=1900(元)；適用稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0。全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅=22 800x3% =684(元)。

3、(1)企業(yè)購置污水處理設備應調(diào)整的應納稅所得額是()萬元【客觀案例題】

A.-600

B.0

C.-300

D.-280

正確答案:D

答案解析:中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月 31日期間新購置的設備、器具，單位價值在 500萬元以上的，按照單位價值的一定比例，自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3 年的設備器具，單位價值的 100%可在當年一次性稅前扣除:最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。購置污水處理設備應調(diào)減應納稅所得額=600x50%-20=280(萬元)。

4、中國公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應納個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應代扣代繳個人所得稅；然后個人將兩處工資合并計算應納稅額與代扣代繳數(shù)額進行比較，多退少補。張先生每月應繳納個人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

5、該企業(yè)當年應納所得稅額(）萬元【客觀案例題】

A.7.14

B.4

C.6

D.10

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在2018年1月1日至2023 年12月31日期間購進的設備具單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。當年購置專用設備在會計上的折舊額=60÷10÷12x9=4.5(萬元)，納稅調(diào)減=60-4.5=55.5(萬元)。應納稅所得額=利潤總額679+招待8-加計16+工會1+教育6+福利3-技術550-55.5=75.5(萬元)。2022年對小型微利企業(yè)年應納所得額不超過 100萬元的部分，減 125%計應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應繳納企業(yè)所得稅=(75.5-50)x12.5%x20%+50x25%-60x10%=7.14(萬元)。[提示] 技術轉讓所得按照 25%稅率計算企業(yè)所得稅。