2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2016年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的實(shí)木地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)800箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為640萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司本月應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%。）【單選題】

A.25

B.15

C.32

D.20

正確答案:D

答案解析:外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=640×5%-300×5%×80%=20（萬(wàn)元）

2、某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬(wàn)元。海關(guān)于2020年5月2日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司遲至5月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.2

B.4.8

C.6.5

D.6

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，繳納稅款。所以該公司應(yīng)當(dāng)在2020年5月16日前繳納稅款，自5月17日起就是稅款滯納時(shí)間；滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿(mǎn)之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，即5月17日～5月28日，共12天，應(yīng)納滯納金=800×12×0.05%=4.8（萬(wàn)元）

3、單位或個(gè)人購(gòu)置下列車(chē)輛應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（ ）。【多選題】

A.排氣量超過(guò)150毫升摩托車(chē)

B.有軌電車(chē)

C.農(nóng)用三輪車(chē)

D.小汽車(chē)

E.掛車(chē)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:農(nóng)用三輪車(chē)免稅。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（?。?。 【單選題】

A.某工業(yè)企業(yè)直接向環(huán)境排放大氣污染物

B.某機(jī)械制造企業(yè)直接向環(huán)境排放工業(yè)噪聲

C.某化工企業(yè)直接向環(huán)境排放水污染物

D.某養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理

正確答案:D

答案解析:依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。

5、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.航空煤油

B.外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

C.自產(chǎn)汽油生產(chǎn)乙醇汽油

D.進(jìn)口石腦油

E.漆飾木地板

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A，航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅；選項(xiàng)C，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，自2009年1月1日起，對(duì)進(jìn)口石腦油恢復(fù)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，按實(shí)木地板稅目征稅。

6、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

C.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被處的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項(xiàng)DE：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng)，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

7、下列選項(xiàng)中，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）?！径噙x題】

A.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物

B.在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)

C.將貨物用于集體福利

D.向消費(fèi)者個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.將貨物贈(zèng)送給一般納稅人企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)人的要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

8、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價(jià)格的是（ ）。【單選題】

A.貨物價(jià)款

B.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅、其他國(guó)內(nèi)稅

D.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:不需要計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目：下列費(fèi)用，不得計(jì)入完稅價(jià)格：①?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后進(jìn)行建設(shè)、安裝，裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；③進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅。

9、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除；分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，選項(xiàng)ABD符合規(guī)定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入的同時(shí)允許扣除對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用，選項(xiàng)C不符合規(guī)定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)E不符合規(guī)定。

10、下列行為可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.銷(xiāo)售免稅貨物

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的

C.將貨物捐贈(zèng)給一般納稅人企業(yè)

D.向某個(gè)人銷(xiāo)售住房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)C可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。