2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

B.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征增值稅

C.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅

D.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)免征增值稅

E.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。

2、某企業(yè)2019年10月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為11600元/件；受托加工B類化妝品5件，委托方提供的材料成本為40000元，加工費(fèi)（不含稅）為10000元，受托方無B類化妝品的銷售價(jià)格。化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.52225.03

B.51420.57

C.24428.57

D.50420.57

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，如果受托方有同類應(yīng)稅消費(fèi)品售價(jià)的，則按照受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)稅，否則適用組價(jià)計(jì)稅。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[10×11600÷（1+13%）+（40000+10000）÷（1-30%）]×30%=52225.03（元）

3、對(duì)于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計(jì)算扣除?！締芜x題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”的計(jì)算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計(jì)算扣除。

4、自2021年4月1日至2021年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入（　）。【單選題】

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

正確答案:A

答案解析:自2021年4月1日至2021年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

5、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，可以以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅務(wù)規(guī)范性文件，對(duì)納稅人不具有約束力

C.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每5年組織一次

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每2年組織一次。

6、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的敘述，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說

B.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅是以主體雙方意思表示一致為要件的

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志

正確答案:C

答案解析:稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

7、甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.5.85

B.5.97

C.14.83

D.20.1

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納的增值稅=19.2-4.37=14.83（萬元）。

8、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（ ）。【多選題】

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D.出口的古舊圖書

E.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、E均實(shí)行“免稅并退稅”政策。

9、下列表述符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅留抵稅額予以退還

B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)納稅人從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

D.一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E.民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)增值稅期末留抵稅額，可在初次申請(qǐng)退稅時(shí)予以一次性退還 

正確答案:A、B、C、E

答案解析:一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（簡(jiǎn)稱新納稅人），并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

10、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。