2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、張某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.245

B.284

C.126

D.142

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8500+500+800-600-5000）×3％=126(元)

2、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，扣繳義務(wù)人中的駐華機構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機構(gòu)；選項B，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫。

3、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得；選項C，應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

4、2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認的收入額為（　　）元。【客觀案例題】

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

正確答案:C

答案解析:（1）外籍個人取得經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的探親費、以實報實銷方式取得的住房補貼暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼、洗衣費應(yīng)征收個人所得；（2）杰克7月在境內(nèi)工作天數(shù)為29.5天；（3）非居民個人境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的，當月工資薪金收入額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×（當月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+11000+1500+300）×29.5÷31=31212.90（元）。

5、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人取得上市公司股票期權(quán)的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款

E.員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。