2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬(wàn)元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬(wàn)元）

2、某進(jìn)出口公司（一般納稅人）2020年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，離岸價(jià)每臺(tái)不含增值稅價(jià)12000元人民幣，該批設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)50000元；銷(xiāo)售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取售后保修費(fèi)用50000元。假設(shè)該類(lèi)設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是（ ）元?！締芜x題】

A.20000

B.48131

C.47565.50

D.68000

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用（保修費(fèi)用除外），不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格=20×12000+50000+50000=340000（元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=340000×20%=68000（元）

3、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元） 丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元） 2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷(xiāo)售已使用2年的小汽車(chē)應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

4、某生產(chǎn)農(nóng)用挖掘機(jī)的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)用挖掘機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理農(nóng)用挖掘機(jī)取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入為10萬(wàn)元。當(dāng)月外購(gòu)零配件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3.2萬(wàn)元，已通過(guò)認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠5月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)適用9%的低稅率，提供修理修配勞務(wù)適用13%的基本稅率。5月份該農(nóng)機(jī)廠應(yīng)納增值稅=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（萬(wàn)元）。

5、某礦山2015年12月開(kāi)采錳礦石2000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售錳礦石1500噸，又用300噸錳礦石換取了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的課稅數(shù)量為（ ）噸。【單選題】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

正確答案:C

答案解析:開(kāi)采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量；開(kāi)采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品用于非生產(chǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。用錳礦石換取生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納資源稅，該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的課稅數(shù)量=1500+300=1800（噸）。