2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對增值稅實(shí)行即征即退的，同時退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對于應(yīng)代扣代繳增值稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，對增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅，但代征教育費(fèi)附加

B.對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以申請退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，可退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅，但不可退還已征的教育費(fèi)附加

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加都有“進(jìn)口不征、出口不退”的計(jì)征規(guī)則；選項(xiàng)D：對由于減免“兩稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)出口服裝退還增值稅后，應(yīng)同時退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個人所得稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)代征了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項(xiàng)C：對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還；

4、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2017年8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%的實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，11月乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。【單選題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個考點(diǎn)：一是納稅人實(shí)際被代收代繳的消費(fèi)稅在受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價格未知的情況下，需要組價計(jì)算；二是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品要按照委托方提貨時間確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；三是城建稅稅率的運(yùn)用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業(yè)自2010年12月1日（含）起開始征收城建稅。11月乙工廠應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費(fèi)稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。

5、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）