2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、位于縣城的某公司為一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓閑置廠房一幢（該廠房是2016年8月購置的，購置原價為2200萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3500萬元（不含稅），該公司2019年8月應納的城建稅和教育費附加為（ ）萬元。【單選題】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。應納增值稅=3500×9%=315（萬元），應納城建稅和教育費附加=315×（5%+3%）=25.2（萬元）

2、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

D.縣政府設在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%

E.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅；中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用1%的稅率。

3、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征城市維護建設稅

B.對于因減免稅而需要進行“兩稅”退庫的，城市維護建設稅可同時退庫

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

E.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。選項E：流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護建設稅。

4、下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納稅義務人免征教育費附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍

E.城建稅及教育費附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅的稅率為7%。

5、按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費附加計算基數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.個人繳納的車輛購置稅

B.某個體工商戶繳納的增值稅

C.某外國企業(yè)繳納的消費稅

D.某進出口貿(mào)易公司繳納的關稅

E.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準的免抵增值稅稅額

正確答案:B、C、E

答案解析:城建稅及教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人。不論國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商業(yè)戶，還是其他單位、個人，只要繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市維護建設稅。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護建設稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準的免抵的增值稅稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍。