2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、非獨立個人勞務所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用的標準有(    )。【多選題】

A.停留期間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.所得獲得者標準

E.勞務發(fā)生地標準

正確答案:A、C

答案解析:非獨立個人勞務所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用以下兩種標準:停留期間標準和所得支付者標準。

2、下列不屬于目前世界上的稅收管轄權分類的是（?。??！締芜x題】

A.收入來源地管轄權 

B.國籍稅收管轄權

C.居民管轄權 

D.發(fā)生地管轄權

正確答案:D

答案解析:目前世界上的稅收管轄權分為三類：收入來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權（又稱國籍稅收管轄權）。

3、國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為(   )?！締芜x題】

A.國家稅收主權原則

B..國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則

正確答案:D

答案解析:國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響屬于國際稅收中性原則。

4、中國居民企業(yè)A公司控股了一家甲國B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國C公司30％股份。B公司當年應納稅所得總額為1000萬元，其中來自C公司的投資收益為300萬元，按10％繳納C公司所在國預提所得稅額為30萬元，當年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計算后實際繳納所在國所得稅額為210萬元，稅后利潤為760萬元，全部分配;假設A公司申報的境內(nèi)外所得總額為15000萬元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬元，已還原向境外直接繳納10％的預提所得稅38萬元。該公司境內(nèi)外應納所得稅總額為(    )萬元?！締芜x題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負擔的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負擔的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬元)。即A公司就從B公司分得股息間接負擔的可在我國應納稅額中抵免的稅額為120萬元。甲國的應納稅所得額=380萬元+甲國B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A公司可予抵免的間接負擔稅額120萬元=500(萬元)，抵免限額=500×25％=125(萬元)。甲國實際繳納稅額=直接繳納38萬元+間接負擔120萬元=158(萬元)。甲國:抵免限額125萬元，可抵免境外稅額158萬元，當年可實際抵免稅額125萬元。企業(yè)實際應納所得稅額=境內(nèi)外應納所得稅總額一當年可實際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬元）。

5、下列關于國際避稅的表述中，不正確的是（?。?。 【單選題】

A.國際避稅港是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū) 

B.一般可以把國際避稅港粗分為4大類

C.國際避稅港通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

D.百慕大、瑙魯屬于完全不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)

正確答案:C

答案解析:國際避稅港通常是指不課征所得稅和一般財產(chǎn)稅，或者雖課征所得稅和一般財產(chǎn)稅但稅負遠低于國際一般負擔水平的國家或地區(qū)。