2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,香港市場(chǎng)個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

2、非居民個(gè)人約翰2019年9月在我國(guó)某出版社出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，應(yīng)取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

3、該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.600

B.680

C.720

D.800

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬(wàn)元）。

4、免征車(chē)船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車(chē)船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢(shì)值的比例不超過(guò)5%的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。

5、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專(zhuān)利許可費(fèi)200萬(wàn)，專(zhuān)利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專(zhuān)利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬(wàn)元）。

6、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是（）?！締芜x題】

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類(lèi)比法

正確答案:B

答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：（1）凈資產(chǎn)核定法；（2）類(lèi)比法；（3）其他合理方法。

7、下列行為繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買(mǎi)房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄞr(nóng)村集體土地承包。

8、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬(wàn)元）股息所得納稅調(diào)減 200 萬(wàn)元。費(fèi)用化研發(fā)支出加計(jì)扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬(wàn)元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬(wàn)元）

9、下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易利潤(rùn)法利潤(rùn)指標(biāo)的有（ ）?！径噙x題】

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤(rùn)率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)包括息稅前利潤(rùn)率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。

10、納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。【單選題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。