2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅需要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進(jìn)項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

2、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補價，應(yīng)抵減該項目拆遷補償費。

3、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完的

E.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系

D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

正確答案:C

答案解析:稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。

5、自2020年3月1日至2021年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入（　）?！締芜x題】

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

正確答案:D

答案解析:自2020年3月1日至2021年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。 

6、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

B.郵運進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費

C.進(jìn)口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價格”

D.進(jìn)口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱

E.進(jìn)口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”

正確答案:A、B、C、E

答案解析:進(jìn)口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

7、下列貨物，適用9%增值稅稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.調(diào)制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農(nóng)機零部件

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D均適用13%的增值稅稅率；頻振式殺蟲燈屬于農(nóng)機范圍，適用9%的增值稅稅率。

8、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23200元，該酒廠包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅（ ）元。【單選題】

A.64000

B.64680

C.67106.19

D.67680

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售糧食白酒應(yīng)稅消費品同時收取的押金，在收取時，就應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額中征收消費稅，應(yīng)納消費稅=（300000+23200÷1.13）×20%+3×2000×0.5=67106.19（元）

9、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅特點的有（ ）?！径噙x題】

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.實行地區(qū)差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實行地區(qū)差別比例稅率。

10、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

E.鍍金項鏈

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基及其鑲嵌首飾，但不含包金、鍍金）、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅。