2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務行政復議申請人提出行政復議的期限是自知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.60

C.90

D.30

正確答案:B

答案解析:申請人可以自知道稅務機關作出具體行政行為之日起 60 日內(nèi)提出行政復議申請

2、下列關于稅務檢查的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料

C.到納稅人的居住地檢查有關涉稅財產(chǎn)

D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

E.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務機關可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，但無權到納稅人的居住場所檢查，因此，選項C錯誤。

3、某企業(yè)2018年9月份發(fā)生如下業(yè)務，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.增加注冊資本應繳納印花稅50元

B.加工承攬合同應繳納印花稅50元

C.財產(chǎn)保險合同應繳納印花稅2050元

D.總包、分包合同應繳納印花稅18000元

E.該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅18820元

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）增加注冊資本應納印花稅=200000×0.25‰=50（元）（2）購銷合同應納印花稅=1000000×0.3‰=300（元）（3）借款合同應納印花稅=2000000×0.05‰=100（元）（4）加工承攬合同應納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320（元）（5）財產(chǎn)保險合同應納印花稅=50000×1‰=50（元）（6）工程承包合同應納印花稅=（50000000+10000000）×0.3‰=18000（元）該企業(yè)應納印花稅合計=50+300+100+320+50+18000=18820（元）

4、外商投資企業(yè)的某董事長擔任企業(yè)的直接管理職務，對其以董事費名義和分紅形式取得的收入，應按（ ）項目繳納個人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.其他所得

正確答案:A

答案解析:由于董事長直接參與了公司的經(jīng)營管理，所以對于以董事費名義和分紅形式取得的收入，應當按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

5、下列各項，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資金進行個人消費

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金進行個人消費

D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:理解性考題。選項BCD按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅。

6、下列土地應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地

D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地

E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造別墅的用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購原材料10噸并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運費2000元，取得運輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項均已付清，下列分錄正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費用 2180 原材料 12000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1560 貸：銀行存款 15740

B.借：原材料 12600 待處理財產(chǎn)損溢 1400 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1740 貸：銀行存款 15740

C.借：原材料 14100 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2040 貸：銀行存款 16140

D.借：原材料 12600 待處理財產(chǎn)損溢 1574 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

正確答案:D

答案解析:進項稅額=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）借：原材料 12600（倒擠） 待處理財產(chǎn)損溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%] 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

8、關于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

E.企業(yè)接受政府科技部門的資助專門進行技術開發(fā)的財政撥款，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠

正確答案:C、E

答案解析:選項A：酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。選項B：計提的存貨跌價準備金不允許在稅前扣除。選項D：企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金支出，可以在稅前限額扣除。

9、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置，視同銷售。選項ABC屬于內(nèi)部處置，不視同銷售；選項D屬于外部處置，視同銷售。

10、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者記賬憑證及有關資料的，其法律責任的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.處以5000元以下的罰款

B.情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

C.情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款

D.處以代扣代繳、代收代繳稅款1倍以上3倍以下的罰款

正確答案:B

答案解析:扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。