2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、單位或個人的下列經(jīng)濟(jì)行為，免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國有企業(yè)承受國有資產(chǎn)管理部門劃轉(zhuǎn)的國有房屋權(quán)屬

B.因共有人減少導(dǎo)致承受方增加房屋權(quán)屬

C.個人承受經(jīng)濟(jì)適用住房房屋權(quán)屬

D.金融租賃公司在售后回租業(yè)務(wù)中承受承租人房屋權(quán)屬

正確答案:A

答案解析:選項 B，承受方應(yīng)依法繳納契稅；選項 C，對個人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅；選項 D，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征收契稅。

2、個人的下列應(yīng)稅所得中，可按月度稅率表計算個人所得稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.非居民個人的工資、薪金所得

B.居民個人單獨(dú)計稅的全年一次性獎金

C.居民個人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼

D.非居民個人的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.居民個人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡按月領(lǐng)取的年金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得年稅率表，計算納稅。

3、. 企業(yè)發(fā)生的下列保險支出，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.雇主責(zé)任險

B.公眾責(zé)任險

C.按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險

D.為特定員工支付的家庭財產(chǎn)保險

正確答案:D

答案解析:支付的家庭財產(chǎn)保險不得在稅前扣除。

4、在特別納稅調(diào)整協(xié)商過程中，國家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序的情形有（ ）。【多選題】

A.特別納稅調(diào)整案件尚未結(jié)案

B.申請必須以另一方被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序

C.企業(yè)申請暫停相互協(xié)商程序

D.稅收協(xié)定締約方稅務(wù)主管當(dāng)局請求暫停相互協(xié)商程序

E.企業(yè)或關(guān)聯(lián)方不提供與案件有關(guān)的必要資料

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 A，屬于國家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動相互協(xié)商程序的請求情形；選項 E，屬于國家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序。

5、出租車駕駛員取得的下列收入，屬于“工資、薪金所得”的是（ ）。【單選題】

A.從出租車經(jīng)營單位購買出租車，從事運(yùn)營取得的收入

B.從出租車經(jīng)營單位承租出租車，從事運(yùn)營取得的收入

C.從事個體出租車運(yùn)營取得的收入

D.以繳納管理費(fèi)的方式將本人出租車掛靠在出租車經(jīng)營單位，從事運(yùn)營取得的收入

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，屬于經(jīng)營所得。

6、 下列關(guān)于收入確認(rèn)時間符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.從事權(quán)益性投資，為實(shí)際收到股息的日期

B.采取預(yù)收款方式銷售商品，為收到預(yù)收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的，為合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項 A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項 B，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。選項 C，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

7、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以招標(biāo)方式取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金 12000 萬元，土地補(bǔ)償費(fèi) 500萬元，征收補(bǔ)償費(fèi) 300 萬元，收到財政返還土地出讓金 2000 萬元，契稅稅率 4%，應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.512

B.400

C.432

D.500

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價款。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。應(yīng)繳納的契稅 =（12000+500+300）×4%=512（萬元）。

8、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列新開賬戶中，無須開展盡職調(diào)查的有（ ）?！径噙x題】

A.為不動產(chǎn)銷售而開立的賬戶

B.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶

C.未享受稅收優(yōu)惠的退休金賬戶

D.專為支付稅款而開立的賬戶

E.保險公司之間的補(bǔ)償再保險合同賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，享受稅收優(yōu)惠的退休金賬戶無須開展盡職調(diào)查。

9、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)所得稅征收管理，正確有（ ）?！径噙x題】

A. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別計算各企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此確定適用稅率計算繳納個人所得稅

B.持有權(quán)益性投資的個人獨(dú)資企業(yè)，一律采用查賬征收方式計征個人所得稅

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可相互彌補(bǔ)

D.個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅人

E.實(shí)行核定征收的投資者，不得享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的，年度終了后匯算清繳時，其應(yīng)納稅額的具體計算方法為：匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，分別計算出每個企業(yè)的應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)激稅額；選項 C，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

10、下列文書或憑證，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.付款憑證

B.完稅憑證

C.合同協(xié)議

D.裁決文書

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，不屬于稅前扣除憑證，屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實(shí)性的資料。