2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)?！締芜x題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

2、軟件企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除的有（）。【多選題】

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.勞動保護(hù)費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年拔繳的工會經(jīng)費(fèi)28萬元。在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正確答案:A

答案解析:企業(yè)因雇用臨時工實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支 出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=(1000+30) x 2% =20. 60 (萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7. 40 (28-20. 60)萬元。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E. 土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C: 土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。

5、計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權(quán)投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產(chǎn)的支出形成企業(yè)相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

6、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

7、張某取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

8、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。【單選題】

A. 子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費(fèi)（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

9、根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府；(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；(4)申請人被第（1)至（3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

10、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%的比例 稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。