2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元對(duì)人民幣的匯率為1:7），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月免抵的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正確答案:B

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115×7×（13%-10%）=24.15（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（萬(wàn)元）；免抵退稅額=115×7×10%=80.50（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅額=80.5（萬(wàn)元）；免抵稅額=80.5-80.5=0（萬(wàn)元）

2、根據(jù)現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的處理，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）

C.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為不含稅價(jià)款）

D.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)一律不得在應(yīng)納稅額中抵減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減；選項(xiàng)D，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

3、甲商場(chǎng)當(dāng)月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目涉及的交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（6）和（7）：用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物涉及的交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（10）：用于集體福利的貨物涉及的交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；支付的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

4、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（萬(wàn)元）

5、當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）元?！究陀^案例題】

A.8947.30

B.9975.56

C.8988.4

D.12110.00

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（70000-2790）×13%+2790×9%=8988.4（元）。