2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價(jià)定率征收的資源稅，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng) D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減: 準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額(數(shù)量)=外購原礦購進(jìn)金額(數(shù)量) X(本地區(qū)原礦適用稅率本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)金額為 50 萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額(  )萬元?！締芜x題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

3、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

4、下列行為免征環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法予以免征環(huán)境保護(hù)稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5.國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。選項(xiàng) BC，不符合免征環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，選項(xiàng) D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

5、關(guān)于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)款

B.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) ，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額;選項(xiàng)D，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

6、計(jì)算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計(jì)金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計(jì)= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

7、關(guān)于教育費(fèi)附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費(fèi)附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費(fèi)附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費(fèi)附加減免稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費(fèi)附加。

8、本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(7)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(wù)(8)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應(yīng)繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

9、先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

E.申請退稅前 48 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)3.申請退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項(xiàng) E，應(yīng)該為申請退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

10、關(guān)于二手車購銷業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.單位銷售自已使用過的二手車，不征收增值稅

B.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅

C.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按 2%征收增值稅

D.從事二手車經(jīng)銷的納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:本題考核”二手車經(jīng)銷商銷售收購的二手車"增值稅相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng) A，屬于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，需要按規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅改為減按 0.5%征收增值稅。選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當(dāng)購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為 0.5%的增值稅專用發(fā)票