2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售的是(）【單選題】

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

正確答案:D

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入:用于市場推廣或銷售，用于交際應(yīng)酬，用于職工獎勵或福利，用于股息分配，用于對外捐贈。選項 D，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售，注意移送境外和境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的區(qū)別。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠

B.對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)對外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對所有農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理

E.企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠；選項D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅[2011]26號）規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理；選項E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半企業(yè)所得稅。

3、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.+1.6

B.-2.1

C.-2.4

D.+2.4

正確答案:A

答案解析:該卷煙廠銷售收入總額=500+22.6÷(1+13％)=520(萬元)業(yè)務(wù)招待費限額:520×5‰=2.6(萬元)＞4×60％=2.4(萬元)，準(zhǔn)予扣除2.4萬元，實際發(fā)生4萬元，應(yīng)調(diào)增1.6萬元

4、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。

5、(2)業(yè)務(wù)(1)對應(yīng)納稅所得額的影響額為()萬元?！究陀^案例題】

A.100

B.0

C.200

D.-200

正確答案:D

答案解析:因為此業(yè)務(wù)屬于甲企業(yè)的往來賬，無需計入營業(yè)外收入，應(yīng)該計入其他應(yīng)付款，200萬元影響會計利潤，也影響應(yīng)納稅所得額