2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方

D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.機(jī)動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫免征環(huán)境保護(hù)稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：環(huán)境保護(hù)稅稅額為全國統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合。

2、下列房產(chǎn)中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)

D.因國家建設(shè)需要而被政府征收的房產(chǎn)

E.房產(chǎn)所有人贈與自己直系親屬的房產(chǎn)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項C：國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生變動，不繳納土地增值稅；選項D：因國家建設(shè)需要被政府依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項E：房產(chǎn)所有人贈與自己直系親屬的房產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

3、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的是（ ）。【單選題】

A.現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的是超額累進(jìn)稅率計稅

B.在累進(jìn)稅率條件下，平均稅率往往要大于邊際稅率

C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計算稅款復(fù)雜而引入的

D.超倍累進(jìn)稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實際上是超額累進(jìn)稅率

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率計稅；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計算稅款復(fù)雜而引入的。

4、根據(jù)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，退稅比例為50%的有（ ）。【多選題】

A.以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力

D.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

E.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳、工業(yè)氫氣、甲烷

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，退稅比例為100%；選項E，退稅比例為70%。

5、該企業(yè)2月銷售原煤應(yīng)納資源稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.800.00

B.805.50

C.811.00

D.815.50

正確答案:D

答案解析:納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅＝200000×0.08×5%＋330×1／3×5%＋2500×0.08×5%＝815.5（萬元）

6、甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月的銷項稅額：業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業(yè)務(wù)（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業(yè)務(wù)（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當(dāng)月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當(dāng)月進(jìn)項稅額：業(yè)務(wù)（1）：收購花生可以抵扣的進(jìn)項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進(jìn)項稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進(jìn)項稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：可以抵扣的進(jìn)項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業(yè)務(wù)（6）：可以抵扣的進(jìn)項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當(dāng)月無需繳納增值稅，應(yīng)納增值稅為0。

7、某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項稅65萬元

D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項稅71.5萬元

正確答案:B

答案解析:煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元）煙葉稅=550×20%=110（萬元）煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（萬元）

8、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）?！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

正確答案:A

答案解析:西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

10、下列選項中，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

C.國務(wù)院可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評估

D.稅務(wù)規(guī)章一律不應(yīng)溯及既往

正確答案:B

答案解析:選項A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選項C，國家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評估；選項D，稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人的權(quán)利和利益而作的特別規(guī)定除外。