2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列銷售業(yè)務(wù)中，收取包裝物押金時(shí)應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還

B.銷售葡萄酒時(shí)，單獨(dú)收取包裝物押金，10個(gè)月后容器收回，押金返還

C.銷售白酒時(shí)，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還

D.啤酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，10個(gè)月后瓶子收回，押金返還

E.汽車輪胎的包裝箱，單獨(dú)收取包裝物押金，9個(gè)月后包裝箱收回，押金返還

正確答案:B、C

答案解析:非酒類產(chǎn)品的包裝物押金，逾期時(shí)（以一年為限），應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。對酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，收取時(shí)均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。

2、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。

3、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅中劃分“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目為列舉稅目

C.個(gè)人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

D.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項(xiàng)B，營業(yè)稅設(shè)計(jì)的“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目是屬于按照行業(yè)采用概括方法設(shè)計(jì)的稅目，屬于概括稅目；選項(xiàng)C，個(gè)人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。

4、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（ ）?！径噙x題】

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D.出口的古舊圖書

E.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、E均實(shí)行“免稅并退稅”政策。

5、該服裝廠進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅額合計(jì)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.6120

B.7160

C.8016

D.6714

正確答案:D

答案解析:該服裝廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅額應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=36000×5%=1800（元）應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（36000+1800）×13%=4914（元）進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=1800+4914=6714（元）。

6、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但經(jīng)財(cái)政部、國家稅務(wù)局或者授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

7、以下屬于“營改增”商務(wù)輔助服務(wù)的有（ ）?！径噙x題】

A.教育醫(yī)療服務(wù)

B.法律鑒證服務(wù)

C.人力資源服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.安全保護(hù)服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A屬于生活服務(wù)；選項(xiàng)B屬于鑒證咨詢服務(wù)。

8、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得不含稅收入2500萬元，廠房原價(jià)880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目=3500×50%+150=1900（萬元）增值額=2500-3500×50%-150=600（萬元）增值率=600÷1900×100%=31.58%應(yīng)納土地增值稅=600×30%=180（萬元）

9、下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

10、關(guān)于土地增值稅清算的陳述，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

C.應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算，選項(xiàng)B不符合規(guī)定；應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。