2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批化妝品移送門市部供銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.20.50

B.6

C.6.60

D.23.17

正確答案:A

答案解析:化妝品廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應按門市部對外銷售額計算消費稅。應納消費稅=77.22÷（1+13%）×30%=20.50（萬元）

2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，支付乙企業(yè)加工費3萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格36萬元，代收代繳甲企業(yè)消費稅10.8萬元，甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給職工；25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（ ）。（上述價格均不含增值稅）【單選題】

A.0.9萬元

B.1.98萬元

C.3.6萬元

D.4.75萬元

正確答案:A

答案解析:委托加工收回的10%按照3.6萬元平價銷售給職工，沒有超過受托方的計稅價格，不需要繳納消費稅；委托加工收回的25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，需要計算繳納消費稅=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9（萬元）；另有5%因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要做進項稅額轉出，但消費稅不做處理，即消費稅不計也不抵。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務，2018年9月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2018年9月應納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)應繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）

4、境內(nèi)單位提供的下列服務中，適用增值稅零稅率的有（）【多選題】

A.航天運輸服務

B.向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務

C.向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務

D.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權服務

E.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE:享受免稅政策

5、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

6、下列各項中，按照“加工、修理修配勞務”繳納增值稅的是 （）【單選題】

A.供電企業(yè)利用自身輸變電設備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調(diào)節(jié)并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務費

B.受托對垃圾進行專業(yè)化處理且未產(chǎn)生貨物，受托方收取的處理費用

C.對房屋進行修繕收取的修繕費

D.有線電視經(jīng)營者向用戶收取的安裝費

正確答案:A

答案解析:選項 B: 按照“現(xiàn)代服務--專業(yè)技術服務”繳納增值稅;選項 CD: 按照“建筑服務”繳納增值稅

7、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2015年8月從摩托車廠購進250毫升排量的摩托車1000輛，直接報關離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費85200元，裝卸費60000元，離岸價每輛1120美元（美元與人民幣匯率1：6.3）。則該公司應退消費稅稅款為（ ）元。（摩托車消費稅稅率為3%）【單選題】

A.150000

B.516000

C.520000

D.597600

正確答案:A

答案解析:對采用比例稅率征稅的消費品，其退稅依據(jù)是從工廠購進貨物時計算征收消費稅的價格，退稅率按其應稅消費品適用的消費稅稅率計算。該公司應退消費稅稅款=1000×5000×3%=150000（元）

8、下列選項中，不屬于生活服務的是（ ）?！締芜x題】

A.文化體育服務

B.教育醫(yī)療服務

C.餐飲住宿服務

D.貸款服務

正確答案:D

答案解析:貸款服務屬于金融服務。

9、某酒廠2018年10月生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價3800元。同時該廠生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸，贈送給客戶，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）元。（黃酒單位稅額每噸240元）【單選題】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正確答案:B

答案解析:應納消費稅=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

10、某具有出口經(jīng)營權的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，10月末未計算退稅前的期末留抵稅額為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.4

C.9

D.15

正確答案:A

答案解析:當期留抵稅額19萬元，當期免抵退稅額15萬元，因為后者小于前者，所以當期應退稅額為15萬元，則當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0，該企業(yè)計算完退稅后的期末留抵稅額=19-15=4（萬元）。