2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

正確答案:D

答案解析:納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；贊助支出屬于非廣告性質的支出，不得稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

2、對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產原值及合理費用有（ ）。【多選題】

A.有價證券的買入價以及買入時按規(guī)定繳納的有關費用

B.取得土地使用權所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關稅費

C.建筑物的購進價格以及有關稅費

D.納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由納稅人參照同類市場價格確定

E.機器設備的購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由主管稅務機關核定其財產原值。

3、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當?shù)囟悇諜C關確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產坐落地的稅務機關申報納稅。

4、對房地產開發(fā)企業(yè)，下列各項中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產品計稅成本、已銷開發(fā)產品計稅成本與未銷開發(fā)產品計稅成本

B.發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除

C.已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期全部可售面積和可售面積單位工程成本確認

D.對尚未出售的已完工開發(fā)產品和按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產品（包括共用部位、共用設施設備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除

E.委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入5%的部分，準予據(jù)實扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認?？墒勖娣e單位工程成本和已銷開發(fā)產品的計稅成本按下列公式計算確定：可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積；已銷開發(fā)產品的計稅成本=已實現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本。選項E：委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。

5、張某1月工資收入被預扣預繳個人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.699

B.729

C.759

D.789

正確答案:A

答案解析:張某1月工資收入被預扣預繳個人所得稅=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

6、下列關于契稅的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅

B.居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補償?shù)?，對新購房屋免征契?/p>

C.個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下免征契稅

D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下征收契稅

E.居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換的按規(guī)定征收契稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，免征契稅；選項E：居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換，并且不繳納房屋產權調換差價的，對新?lián)Q房屋免征契稅；繳納房屋產權調換差價的，對差價部分按規(guī)定征收契稅。

7、土地增值稅清算審核的主要方法有（ ）。【多選題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.三級會商審核

正確答案:A、D

答案解析:清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

8、(2)甲公司當年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬【客觀案例題】

A.40

B.50

C.0

D.10

正確答案:C

答案解析:直接向某小學捐款40 萬元，不屬于公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。在建工程應負擔的貸款利息 10萬元應當資本化，在計算應納稅所得額時不得扣除。

9、居民個人取得的下列所得中，按照規(guī)定應計算繳納個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.取得儲蓄存款利息 5000 元

B.取得的體育彩票中獎收入 5000 元

C.轉讓美國上市公司股票取得的所得 1000 元

D.因解除勞動合同而取得的相當于當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額的一次性補償收入150000 元

正確答案:C

答案解析:選項 A:自2008 年 10 月9 日起，對儲存款利息所得暫免征收個人所得稅;選項B;個人購買社會福利有獎事攜獎券、體育彩票，一次中獎收入在 1 萬元以下的 (含 1萬元暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅:選項 D: 職工與用人單位解路勞動關系而取得的一次性補償收入,其收入在當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額以內的部分免征個人所得稅。

10、根據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是()?！締芜x題】

A.基本醫(yī)療保險支出

B.繼續(xù)教育支出

C.符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出

D.符合規(guī)定的企業(yè)年金支出

正確答案:A

答案解析:選項 B:屬于專項附加扣除;選項 CD:屬于依法確定的其他扣除