2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是（）。【單選題】

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

正確答案:D

答案解析:選項C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；選項D：計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）?！締芜x題】

A.各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地

B.軍隊舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、王某為 A 有限責(zé)任公司的投資者，2022 年 12 月從甲公司取得董事費收入8萬元(王某在甲公司并未任職 ); 以投資者的名義向 A 有限責(zé)任公司借款 3 萬元，用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述業(yè)務(wù)王某應(yīng)被扣繳的個人所得稅合計為()元?！締芜x題】

A.11200

B.18800

C.23200

D.24600

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅，有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。王某應(yīng)被扣繳的個人所得稅=80000x (1-20%) x 40%-7000+30000 x 20%=24600 (元)。

4、計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財務(wù)費用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。

5、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應(yīng)納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=（14+6）×25%=5（萬元）。

6、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認，確認后2015年實際的應(yīng)納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

7、下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計算的應(yīng)納境外所得稅額超過實際繳納的境外所得稅額的數(shù)額

B.稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國家(地區(qū))稅收法律規(guī)定稅率計算的應(yīng)納所得稅額超過實際繳鈉稅額的數(shù)額，即實際稅收優(yōu)惠額

C.境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。

8、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2018年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經(jīng)營，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

9、根據(jù)個人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，下列關(guān)于個人發(fā)生的公益捐贈支出稅前扣除的說法錯誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

B.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除

C.個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，其捐贈當(dāng)月的扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項D，經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈支出。

10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設(shè)施及其管擴用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機場候機樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。