2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元?！究陀^案例題】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正確答案:A

答案解析:全年工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。

2、下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述，不正確的是(）【單選題】

A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

B.納稅人多貼的印花稅票，不予退稅或者抵繳稅款

C.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款

D.納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存，除國(guó)家已有明確保存期限規(guī)定外的其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存2年

正確答案:D

答案解析:納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理:其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

E.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。故選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤。選擇D、E選項(xiàng)。

4、2018年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2019年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬(wàn)元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬(wàn)元）

5、該企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-1.01（城建稅及教育費(fèi)附加）=392.99（萬(wàn)元）。

6、A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬(wàn)元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬(wàn)元，占M公司的60%股份，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司決定撤回投資，2015年A公司撤回投資取得收入12000萬(wàn)元，撤資后M公司成為B公司的全資子公司。截止撤回投資前，M公司的未分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，盈余公積為5000萬(wàn)元。則A公司撤資行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:A

答案解析:相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)盈余公積和累計(jì)未分配利潤(rùn)按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分：（5000+5000）x40%=4000（萬(wàn)元），這部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得，是免稅的，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000-4000=4000（萬(wàn)元）應(yīng)按規(guī)定納稅，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬(wàn)元）。

7、下列關(guān)于居民個(gè)人公益性捐贈(zèng)扣除的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（）【單選題】

A.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出

B.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益性捐贈(zèng)支出，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

C.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，以核定的應(yīng)納稅所得額的 30%為限額扣除公益性捐贈(zèng)支出

D.納稅人在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C:經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈(zèng)支出。

8、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2020年1月1日至2022年12月31日，對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

B.文化體育單位出租的辦公樓

C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

D.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房

E.個(gè)人在工礦區(qū)經(jīng)營(yíng)的旅店用房

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BDE均屬于應(yīng)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。

10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.集體企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

B.土地使用權(quán)未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

D.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實(shí)際使用人為納稅人；外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)按照實(shí)際占用的土地面積計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。