2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。則王某應(yīng)繳納個人所得稅=50×2%=1（萬元）。

2、下列選項中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。

3、下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D

答案解析:職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；選項B、C、E中的內(nèi)容，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4、下列關(guān)于國際稅收合作的說法，正確的有（?。！径噙x題】

A.保險公司之間的補償再保險合同無需開展盡職調(diào)查

B.金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機構(gòu)

C.存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E.控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)。 

5、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）。【單選題】

A.居民個人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

D.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案:B

答案解析:選項A：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項C：對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項D：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。

6、某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺舊的電機生產(chǎn)設(shè)備（因達到使用年限而正常報廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項設(shè)備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費的情況下，對該項業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按80萬元計入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬元

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

D.不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的損失。

7、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個人出租門店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

E.銀行同業(yè)拆借合同

正確答案:B、D

答案解析:選項A，銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項E，銀行同業(yè)拆借合同，不屬于借款合同，不征收印花稅。

8、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:D選項企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

9、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的18%計算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

10、該企業(yè)11月2日與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正確答案:C

答案解析:采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應(yīng)納印花稅=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）