2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列合同中，應當征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.專利申請轉讓合同

B.會計咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

2、村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2020年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為25元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750（元）。

3、2019年3月1日，李剛、王強兩個自然人發(fā)起對深圳市萬永實業(yè)有限公司（非上市公司，以下簡稱萬永公司）的全面收購，從原股東A、B處收購萬永公司100%的股權，股權收購前，萬永公司凈資產為3700萬元，明細如下：賬面股本2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤500萬元。完成收購后，李剛、王強的股本各為1000萬元。股權收購后萬永公司用盈余積累轉增股本，假設李剛、王強支付對價各為1700萬元，合計3400萬元。完成股權收購后，2019年6月1日，萬永公司作出股東會決議，以資本公積中的200萬元轉增股本，李剛、王強一人轉增一半。2019年9月1日，萬永公司再次作出股東會決議，以第一次轉增股本后剩余的原盈余積累1500萬元轉增股本，李剛、王強一人轉增一半。王強在2019年9月1日轉增股本時應納個人所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.10

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:萬永公司轉增股本的涉稅分析：（1）新股東以低于凈資產價格收購企業(yè)股權后轉增資本，應先轉增應稅的盈余積累部分，然后再轉增免稅的盈余積累部分。由于支付的對價低于凈資產3700萬元，那么，應稅盈余積累=原盈余積累-（股權收購價格-原股本）=（1000+200+500）-（1700×2-2000）=300（萬元），分解到個人分別為李剛150萬元，王強150萬元。股權收購后萬永公司用原盈余積累轉增股本時，李剛、王強應當先就各自150萬元應稅盈余積累按照“利息、股息、紅利所得”項目申報繳納個人所得稅，由萬永公司代扣代繳，余下1400（1000+200+500-300）萬元原盈余積累轉增股本時不繳納個人所得稅。（2）2019年6月1日，李剛、王強各自增加100萬元的股本。分次轉增股本的，先轉增應稅的盈余積累部分，然后再轉增免稅的盈余積累部分。李剛、王強均應當按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，每人的應納稅額=100×20%=20（萬元）。（3）2019年9月1日，李剛、王強各自增加750萬元的股本。分次轉增股本的，先轉增應稅的盈余積累部分，然后再轉增免稅的盈余積累部分。李剛、王強各自增加的750萬元股本中，各自有700萬元的免稅額，二人本次取得轉增股本的應稅所得為50萬元，均應當按照“利息、股息、紅利所得”項目申報繳納個人所得稅，每人的應納稅額=50×20%=10（萬元）。

4、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

正確答案:D

答案解析:納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；贊助支出屬于非廣告性質的支出，不得稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

5、楊某2019年5月因身體原因提前20個月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標準發(fā)放給楊某一次性補貼120000元。楊某應就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為（）?！締芜x題】

A.2900元

B.594元

C.9900元

D.11895元

正確答案:B

答案解析:應繳納個人所得稅={[（120000÷1.67）-60000]×3%}×1.67=594（元）。

6、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

7、下列收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權的經濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉讓土地使用權取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個人代扣代繳；選項B：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人轉讓土地使用權取得的收入，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅；選項E：出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。

8、業(yè)務（3）中辦公樓應納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應納房產稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

9、2018年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2018年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關于該業(yè)務納稅義務的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.售后回租應繳納不動產租賃業(yè)務增值稅

B.乙公司承受辦公樓權屬應繳納契稅

C.甲公司回購辦公樓應繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A錯誤，融資性售后回租業(yè)務，應按貸款業(yè)務繳納增值稅；選項C錯誤，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。

10、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權，共計3000萬股，2019年10月將其全部轉讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權每股資產的公允價值為12元，每股資產的計稅基礎為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，A企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權比例是95%，股權支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務符合特殊性稅務處理的其他條件，所以該業(yè)務適用特殊性稅務處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失；對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）