2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、張某 2022 年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.200.6

B.230.05

C.176.15

D.267.15

正確答案:D

答案解析:經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝ 782×35% － 6.55 ＝ 267.15（萬(wàn)元）

2、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）?！締芜x題】

A.企業(yè)在對(duì)外投資期間注銷(xiāo)的，應(yīng)調(diào)整尚未確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.企業(yè)在對(duì)外投資的第五年確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)以評(píng)估的公允價(jià)值，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)在投資協(xié)議簽訂時(shí)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò) 5 年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng) C，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng) D，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

3、居民個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A. 國(guó)家金融債券的利息收入

B.儲(chǔ)蓄存款的利息收入

C.企業(yè)債券的利息收入

D.證券交易結(jié)算資金的利息收入

正確答案:C

答案解析:國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個(gè)人所得稅；自 2008 年 10 月9 日起，對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。儲(chǔ)蓄存款的利息收入，免征個(gè)人所得稅。

4、2022 年 5 月某個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)設(shè)工廠占用基本農(nóng)田 2 萬(wàn)平方米，當(dāng)?shù)囟愵~ 20 元 / 平方米，耕地占用稅減征比例 50%，該個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正確答案:A

答案解析:占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按 150% 征收。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅，當(dāng)?shù)馗卣加枚悳p征比例 50%。該個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（萬(wàn)元）。

5、下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.證券交易印花稅按周解繳

B.個(gè)人納稅人應(yīng)向應(yīng)稅憑證書(shū)立地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

C.匯總繳納的期限為 1 個(gè)月，采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，3 年內(nèi)不得改變

D.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是證券交易完成的當(dāng)日

E.單位納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，匯總繳納的期限為 1 個(gè)月，采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，1年內(nèi)不得改變。

6、甲企業(yè) 2021 年繳納房產(chǎn)稅（　　）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正確答案:C

答案解析:幼兒園不繳納房產(chǎn)稅；納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅，購(gòu)置的舊廠房 8 月取得動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書(shū)，所以按照 9 月至 12 月征房產(chǎn)稅，共 4 個(gè)月。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（萬(wàn)元）。

7、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)合計(jì)金額

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)金額

C.營(yíng)業(yè)賬簿以賬簿記載的實(shí)收資本為計(jì)稅依據(jù)

D.證券交易的計(jì)稅依據(jù)為成交金額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等；選項(xiàng) B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)金額；選項(xiàng) C，營(yíng)業(yè)賬簿以賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積之和為計(jì)稅依據(jù)。

8、居民陶先生及 70 歲父親 2021 年發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出，在扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)金額分別為 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫(yī)療的最高金額是（　?。┰！締芜x題】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正確答案:A

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò) 15 000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80 000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

9、某公司 2022 年 8 月底購(gòu)入掛車(chē) 3 輛，每輛整備質(zhì)量 10 噸，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是 9 月 2 日，公司所在地當(dāng)?shù)卣?guī)定貨車(chē)年稅額 100 元 / 噸，本年度該公司掛車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅（　?。┰??！締芜x題】

A.625

B.500

C.250

D.1000

正確答案:B

答案解析:掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的 50% 計(jì)算車(chē)船稅。對(duì)于在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的機(jī)動(dòng)車(chē)，購(gòu)買(mǎi)日期以《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準(zhǔn)，該公司掛車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)船稅＝10×100×50%÷12×4×3 ＝ 500（元）。

10、下列條件中符合企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額占比低于 70%

B.重組后的連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)

D.具有合理的商業(yè)目的且不以減少或推遲繳納稅款為主要目的

E.收購(gòu)企業(yè)的比例不低于被收購(gòu)企業(yè)全部資產(chǎn)的 50%，收購(gòu)資產(chǎn)的比例不低于被收購(gòu)企業(yè)全部資產(chǎn)的 55%

正確答案:B、C、D

答案解析:適用特殊性稅務(wù)處理的條件：①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；②被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例（50%）；③重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例（85%）；④企業(yè)重組后的連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；⑤企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。