2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

E.以分期付款方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項(xiàng) BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項(xiàng) C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。(選項(xiàng) D)

2、省級(jí)人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)接受國有資產(chǎn)正確的企業(yè)所得稅處理方式是（ ）【單選題】

A.作為遞延收益

B.作為接受捐贈(zèng)收入

C.作為非貨幣性資產(chǎn)收入

D.作為國家資本金

正確答案:D

答案解析:縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門) 將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金 (包括資本公積) 處理。

3、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺(tái)設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

4、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產(chǎn)地確定所得來源地

B.權(quán)益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A: 銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地。選項(xiàng) B: 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項(xiàng) C: 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來源地。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場的場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C: 核電站應(yīng)稅地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項(xiàng) D: 對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、在資本弱化管理中，計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例時(shí)，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實(shí)收資本

B.實(shí)收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，如果實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和小于實(shí)收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本 (股本)金額。

7、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2021年6 月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費(fèi) 10.6 萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。【單選題】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅,實(shí)行源泉扣繳,適用稅率為10%.以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (萬元)

8、事項(xiàng) (3) 中財(cái)政配套資金作為企業(yè)不征稅收入應(yīng)滿足的條件有 ()。【多選題】

A.企業(yè)自取得資金 30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.縣級(jí)以下人民政府對(duì)該資金有專門的具體管理要求

C.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

D.財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法

E.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入應(yīng)滿足的條件:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件:(2) 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3) 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

9、對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，計(jì)算部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值采用的方法是 ( )?！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進(jìn)先出法

D.移動(dòng)平均法

正確答案:B

答案解析:對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

10、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無償占用 2000 平方米: 第二處土地使用權(quán)面積 6000 平方米，其中幼兒園占用 500 平方米、內(nèi)部綠化帶占用 500 平方米，其余辦公使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額 4 元/平方米，甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元?！締芜x題】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。